Q
购买汇票产生的手续费计入哪个科目啊？
答：
Q
如何在电子税务局增加专票的开票限额？
答：
（注意：新办企业第一次申请发票，需要先去主管税局做票种核定和最高开票限额的申请，一般初次金额是万元版的）
增加开票限额：
1、将手中的发票用完，即当月的发票也已领取完毕（至少用完80%以上，少量剩余可选择空白发票作废）
2、登录电子税务局-我要办税-发票领用-发票验旧
3、我要办税-税务行政许可-最高开票限额行政许可
4、税务审核，有相关回执，根据回执操作即可。
特别提醒：目前提升至百万的需要携带资料去大厅申请。携带以下资料：
A-申请表格：
1、《税务行政许可申请表》一份
2、办税总动员会员问答20200710
《防伪税控最高限额情况说明表》一份
3、《防伪税控企业近两月发票开具明细》一份
B-附报材料：
1、营业执照副本原件及复印件
2、公章
3、税盘
4、单笔业务、单台设备销售合同（百万以上）
5、履行合同证明材料（情况说明）
6、经办人身份证
7、因销售房产提高限额的，附报房产证、土地证复印件
一般企业都不涉及领用定额发票，不涉及定额发票累计领用金额直接填0即可。
工会经费，贷：银行存款。
Q
请问之前领原料的有损耗，没有计入领料，后来盘点盘亏了十分之一的原料成本，该怎么处理啊?
答：
补充：发现时，借：待处理财产损溢
贷：库存商品/原材料等处理时，
借：管理费用或营业外支出（非正常损失）
借：其他应收款（保险赔款或责任人赔款）
贷：待处理财产损溢【提示】如果是管理不善造成的存货盘亏，还需要作进项税额转出的处理
Q
你好，我上个月有几张发票，已经认证了，现在对方又把发票要回去重开给我们了，现在怎么操作？
答：
2.红字发票信息表；
3.红字增值税专用发票信息表填开；
6.下拉菜单选择‘红字增值税专用发票信息表查询导出’菜单中单击选择对应单号进行‘上传’操作；7.在‘红字增值税专用发票信息表查询导出’菜单中单击选择对应单号进行‘下载’操作；
8.审核通过后，信息表编号记一下/下载电子文件，给开票方开具红字即可
Q
请问一下，我本月已开出销售发票，金额不对，但购货方已进项认证，我们这里要开红票冲，然后再开正确的金额。要不要到税务去做申请的？
答：不要去申请的，购买方已经认证，则需要购买方填开上传信息表，税局几秒审核后，会发送信息通知至开票方的，然后开票方接受到此信息，再开具红字负数发票。
Q
退税的会计分录如何写？
答：
借银行存款
贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税
贷：以前年度损益调整--所得税费用
借：以前年度损益调整--所得税费用
贷：利润分配-未分配利润
Q
你好，咨询一下，公司进口了3个样品，报了关税和增值税，是对方公司给的样品，无须付款，如何入账？
答：借库存商品等贷营业外收入
所得税计入收入交税就可以了
Q
广告费申报事业建设费含税的吗？
答：
计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额
Q
申报期常见问题大盘点
1、问：没有税盘，如何才能进入增值税发票综服平台勾选发票?
答：登录电子税务局，在我要办税—发票使用—电子税务局对接增值税发票综合服务平台相关应用功能，跳转到勾选平台。
2、问：勾选平台登录提示“当前浏览器加载税务安全证书应用客户端：不成功”如何处理？
3、问：抵扣勾选后在哪里申请统计及确认？
4、：问发票抵扣勾选模块查不到发票？
答：在“进项发票查询—单票查询”模块，录入发票代码和发票号码，可以查看发票认证情况及明细信息。如果此模块查询不到，则表示发票信息没有进入增值税发票综合服务平台。确认销方离线开具的发票是否上传，没有上传，则需要及时上传。确认纸质发票上，购方税号是否开具正确，税号有误，则重新开具后勾选
5、：问发票抵扣勾选申请统计后，如何撤销勾选?
6、问：若已“退税勾选”确认，出口退税未申报时，如何把“退税勾选”改为“抵扣勾选”?
答:外贸企业出口退税申报系统“其他申报向导—发票误勾退税且未报退税申请录入”模块，生成申报数据，通过“电子税务局—出口退税—单证自助办税”提交相关数据；上传成功后，带公章、经办人身份证、营业执照副本到窗口审核，审核通过，则可于税务机关审核通过的次日后重新在“增值税发票综合服务平台”进行“抵扣勾选”。各地操作可能略有区别，可咨询小编了解当地要求。
Q
我企业最近向自然人融资借款了，需要定期支付个人借款利息，请问是否需要取得利息发票？个人如何纳税？
答：
１、首先前提是必须取得利息发票；
２、再就是需要签订书面借款合同或者协议；３、还有就是并非取得了发票就可以全部税前扣除，只有不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额，才可以凭发票准予税前扣除；
４、对于出借人个人来讲，去税务大厅代开利息发票，缴纳增值税（今年１％增值税征收率），另外需要交纳２０％利息的个人所得税，支付方履行扣缴义务。提醒企业若是向股东借款，由于属于关联关系，还要注意债资比２：１的限制规定。
也就是对关联企业之间的借款而言，企业所得税利息扣除不能越过两条红线：一是借款利率；二是关联债资比。（所谓债资比，是指企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例。）
Q
残保金申报流程？如何计算？筹划空间？如何入账？
3.进入后，就看到了残保金申报表如图↓
你依次填写好在职职工工资总额、在职职工人数、实际安排残疾人就业人数即可，其他的数据就自动产生了，应该缴纳的费额也就自动产生了。
4.残保金到底怎么计算？
保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。举例:比如小可爱公司2019年职工工资总额200万。上年职工平均人数35人。企业未安置残疾人，当地的规定安置比例是办税总动员会员问答202007081.6%.
按规定，用人单位月在职职工，是指用人单位当月在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员。
季节性用工应当折算为月平均用工人数。我们知道像劳务派遣这种公司，盈利点就是收取的管理费，其他和劳务工人相关的工资、社保等费用都是代收代付，用工单位给多少，他们就发多少，如果这块残保金征收，那么那点管理费肯定是无法支持的，如果要保持利润，那么这块最终还是只有转嫁给用工单位。如果劳务派遣被征收，唯一的出路就是让用工单位来承担了。
5.如何入账？
缴纳后拿到税收票证残疾人保障金计入管理费用即可，减免的不需要做账务处理。
借：管理费用-残疾人保障金
贷：银行存款
Q
当月已经缴纳增值税款了，如何更正申报？
答：登录电子税务局，选择常用功能中的税费缴纳（申报、更正、作废）
选择左侧“更正申报”功能
注：仅支持对本期申报的更正，其他情况请到主管税务机关窗口办理；2）若申报期内应补退税额为0或者还未缴款的，可作废后重新申报，不需要使用更正申报功能；
允许更正的申报表：1、印花税纳税申报（报告）表2、中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）3、增值税纳税申报表（一般纳税人适用）4、增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）5、城建税、教育费附加、地方教育费附加税（费）申报表6、环境保护税纳税申报表（B类）
Q
收到社保公积金管理中心退回来减免公司部分的款，怎么做会计分录？
答:
减免企业基本养老保险、失业保险、工伤保险、职工基本医疗保险单位缴费部分建议：直接按照扣款金额入账;
1.已计提，冲回
方案一：借：管理费用-社保费明细销售费用-社保费明细生产成本-直接人工-社保费明细制造费用-社保费明细贷：应付职工薪酬-社保明细（公司承担部分）
2.红字冲回
借：管理费用-社保费明细（红字）销售费用-社保费明细（红字）生产成本-直接人工-社保费明细（红字）制造费用-社保费明细（红字）
贷：应付职工薪酬-社保明细（公司承担部分）（红字）
方案二：计提，减免计入“其他收益”项目，在“其他收益”项目下设置社保费具体明细等明细科目
1.计提借：管理费用-社保费明细销售费用-社保费明细生产成本-直接人工-社保费明细制造费用-社保费明细贷：应付职工薪酬-社保明细（公司承担部分）
2.减免借：应付职工薪酬-社保明细（公司承担部分）贷：其他收益-社保明细
